rangkuman singkat tentang rekonsilidasi bank

Kas dan Pengendaliannya

Pada umumnya, perusahaan membagi kas menjadi 2 kelompok, yaitu uang yang tersedia di perusahaan (cash on hand) dan uang yang tersimpan di bank ( cash on bank). Kas merupakan aktiva yang paling lancar dibanding aktiva lainnya. Oleh karena itu, kas merupakan aktiva yang paling digemari untuk dicuri,dimanipulasi, dan diselewengkan. Untuk mengamankan kas dan menjamin keakuratan kas, pengendalian internal yang paling efektif diperlukan.

Prinsip pengendalian internal atas penerimaan kas :

1.      Hanya karyawan tertentu yang dapat menangani penerimaan kas.

2.      Adanya pemisahan tugas antara individu yang menerima kas, mencatat, dan yang menyimpan kas.

3.      Setiap transaksi penerimaan kas harus didukung dengan dokumen sebagai bukti transaksi.

4.      Uang kas hasil penerimaan kas harus disetor ke bank setiap hari oleh departemen kasir.

5.      Dilakukan pengecekkan independen.

6.      Pembentukkan tanggungjawab terhadap karyawan tertentu.

Keterbatasan Pengendalian Internal :

1.      Adanya kemungkinan beban.

2.      Adanya faktor sumber daya manusia yang salah.

3.      Besarnya ukuran perusahaan.

4.      pengendalian internal dapat dengan rusak dalam kesalahan.

Rekonsilidasi Bank

Sistem akuntansi dalam buku tabungan maupun rekening koran mewakili kepentingan bank. Rekonsilidasi dua kolom tampilan penyajian akan dibagi menjadi dua sisi. Sisi pertama mengenai rincian koreksi atas saldo akhir menurut catatan bank, sedangkan sisi yang kedua memuat rincian atas saldo akhir menurut catatan perusahaan.

Tujuannya untuk mencocokkan besarnya saldo akhir menurut catatan perusahaan dengan rekening koran yang diterbitkan oleh bank.

Beberapa penyebab timbulnya perbedaan antara saldo bank dengan saldo di perusahaan, antara lain :

1.      Setoran dalam perjalanan (Deposit in Transit)

2.      Cek yang masih beredar (Outstanding Checks)

3.      Cek tidak cukup dana (Not sufficient Fund Check)

4.      Penagihan Piutang Wesel beserta bunganya lewat bank

5.      Bunga bank atas saldo rekening perusahaan yang mengendap

6.      Biaya jasa bank

7.      Kesalahan dalam pencatatan (Error in Recording)